Особенности налогообложения 2017 - что нам принес новый год в подарок

Времена первобытнообщинного строя, когда к землепашцу, собравшему свой скромный урожай, направлялся его соплеменник поувесистее, да с массивной палицей в руках, и интересовался, не желает ли тот отдать часть плодов упорного труда, были эпохой разбоя, анархии и беззакония. Когда же этот процесс отъема стал чем-то  закономерным и неотвратимым, иными словами  налогом, тогда и возникли государство, общество и порядок. Веками государственные гении корпели над созданием и усовершенствованием денежных сборов, едва ли удастся перечесть все достижения на данном поприще. В разные времена люди платили налоги на очаг и на еду, на воздух и дождевую воду, на воробьев и на дым, на тень и на солнце, на свободу и смерть, на бороды и зубы, на гражданский брак и на отсутствие детей, на трусость, на мужчин, на диссидентов...

Едва ли креативность такого рода найдет одобрение в наше время. Как правило, все официальные подати, взимаемые с современного гражданина, определяются его текущим доходами и/или его имуществом (например, недвижимостью). О том, как это происходит в нашей стране, принимая во внимание вступившую в силу версию Налогового кодекса, разъясняет Александр Качура, адвокат Международной адвокатской компании.

ЗА ЧТО И ПОЧЁМ?

Попробуем разобраться, сколько и какие налоги необходимо заплатить нашему государству. Как правило, налоговой ставкой в размере 18% облагается большая часть доходов украинцев. Предположим, что у нашего соотечественника заработная плата - 10000 грн.  Таким образом, подоходный налог, т.е. 18% от его зарплаты, составит 1800 грн. Вдобавок учтем 1,5% военного сбора, что в нашем случае составляет 150 грн. Просуммировав вышеупомянутые отчисления, наш персонаж становится обладателем 8050 грн.

Такой расклад действует практически всегда, тем не менее, есть и исключения. Хотите продать недвижимость или объект на стадии строительства? Заплатите 5%. Такую же ставку необходимо заплатить и при продаже движимого имущества.

Эта же ставка в 5% будет действовать и при получении наследства лицами не первой степени родства, она же распространяется и на подарки от физлиц,  а также будет обязательна к оплате как налог с дивидендов по акциям и корпоративным правам, если предприятие, от которого они получены, работает на общей системе налогообложения (однако, если это предприятие не платит налог на прибыль, то вместо 5% придется заплатить ранее упомянутые 18%).

КАК ПРАВИЛЬНО?

Что касается подоходного налога, то одним из его преимущества можно считать то, что сотрудникам предприятий и организаций не нужно предпринимать никаких дополнительных действий для его уплаты, так как  работодатель, он же налоговый агент, сам производит необходимые отчисления в бюджет. Даже необходимость в подаче годовой декларации отпадает, если доходы поступают только от налоговых агентов.

Налоговым агентом (то есть тем, чья задача - удержание и отправка в казну соответствующих отчислений) может выступать как работодатель, так и банковское учреждение или кредитный союз, выплачивающий проценты по вкладу, или, например, компания, акционером которой вы являетесь и получаете дивиденды. Налоговым агентом может быть и юридическое лицо, которое арендует ваш участок земли или иную недвижимость.

Ну, а если вы сдаете свою недвижимость в аренду не юридическому, а физическому лицу, то все налоговые вопросы ложатся уже непосредственно на ваши плечи. Необходимо помнить, что оплата должна производиться четыре раза в год, а именно в течение 40 календарных дней после последнего дня отчетного квартала. При таком раскладе, суммы дохода, полученного за год, и уплаченного налога обязательно подаются в годовой налоговой декларации.

Конечно же, специфика начисления и уплаты налогов разнятся в зависимости от видов доходов. Порой все предельно просто, и даже трудно что-то упустить из виду. Так, если вы продаете квартиру, которая должна облагаться налогом, то и нотариус, и риэлтор обратят на это ваше внимание. А нотариус вообще не сможет заключить сделку без оценочной стоимости вашей квартиры.

Ну и, безусловно, существует ряд  доходов, налогообложение которых изобилует разного рода тонкостями. Скажем, если вы увидели возможность получать доход в сфере инвестиций, то без внимательного изучения некоторых статей Налогового кодекса не обойтись.

ВО СКОЛЬКО ОБОЙДЕТСЯ ИМУЩЕСТВО

По словам Александра Качура, в 2017 году изменений касательно налога на недвижимость пока не предвидится, но он напоминает, что этот налог обязаны платить и граждане нашего государства, и нерезиденты, обладающие недвижимость в Украине. Речь идет как о жилой (квартира, дом), так и о нежилой недвижимости.

Что касается ставки налога для объектов недвижимости, то непосредственно местные органы власти определяют её размер, который, однако, не должен превышать 3% от минимальной зарплаты, т.е. ставка не может быть больше 96 грн. за один квадратный метр, что установлено законом на 1 января отчетного (налогового) года.

Кодекс устанавливает следующие размеры уменьшения налоговой базы:

-  60 кв. метров  владельцам квартиры или квартир (в любом количестве);

-  120 кв. метров  обладателям жилого дома или домов (в любом количестве);

-  180 кв. метров владельцам различных видов жилой недвижимости, включая их части  (т.е. налогоплательщик выступает собственником одновременно квартиры или квартир и жилого дома или домов, включая их части).

СКОЛЬКО ПЛАТИТЬ ЗА ЗЕМЛЮ?

Участки земли, имеющие нормативную денежную оценку, облагаются налогом в размере не более 3% от суммы этой оценки, а земли общего пользования и сельхозугодия - не более 1%.

Однако закон предусматривает и льготы. Так согласно кодексу не придется платить налог на один участок земли по каждому виду использования в пределах норм, оговоренных в законе, а именно:

- если участок предназначен для ведения личного крестьянского хозяйства и его размер не превышает 2 га;

- если это земельный надел для постройки частных дач, площадь которого не более 0,10 га;

- за участок земли, размер которого не больше, чем 0,12 га, предназначенный для садово-огороднических целей;

- если участок выделен для строительства индивидуальных гаражей, а размер участка не превышает 0,01 га;

- за участок под строительство, включая содержание жилых и хозяйственных построек (приусадебный участок), площадью не более 0,25 га в селах, не более 0,15 га в поселках и не больше 0,10 га в городах.

Ну и в завершение, нижеперечисленные категории лиц полностью освобождены от уплаты налога: инвалиды I и II группы; ветераны войны, а также лица, предусмотренные законом "О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты"; пенсионеры (по возрасту); физлица, на воспитании которых 3  и более детей в возрасте до 18 лет; физлица, признанные законом как те, кто пострадал вследствие Чернобыльской катастрофы.